隱藏在國(guó)際貨代行業(yè)下的虛開“鏈條”

國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局依法查處以天津阿爾伯特國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司為首的虛開增值稅發(fā)票團(tuán)伙案件。經(jīng)查，以陳某、王某、寇某等人為首的犯罪團(tuán)伙通過注冊(cè)多家國(guó)際貨運(yùn)代理空殼企業(yè)，虛構(gòu)真實(shí)貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)，收取中間手續(xù)費(fèi)為他人虛開增值稅發(fā)票共計(jì)2050份，涉案金額1.6億元。最終，陳某、王某、寇某等犯罪分子因犯虛開發(fā)票罪，分別被法院判處二年三個(gè)月至四年六個(gè)月不等的有期徒刑，并處罰金合計(jì)20萬(wàn)元。

實(shí)控人“一問三不知”引懷疑

天津市稅務(wù)局第一稽查局在日常檢查中發(fā)現(xiàn)，天津阿爾伯特國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司的法定代表人陳某和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王某對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)、收入構(gòu)成、成本費(fèi)用明細(xì)等內(nèi)容均無(wú)法清晰闡述，檢查人員對(duì)其業(yè)務(wù)真實(shí)性產(chǎn)生高度懷疑。通過對(duì)比納稅申報(bào)、發(fā)票進(jìn)銷等數(shù)據(jù)，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)主要從事國(guó)內(nèi)外貨物運(yùn)輸代理及相關(guān)物流輔助服務(wù)，對(duì)外開具增值稅零稅率普通發(fā)票，下游受票企業(yè)多為國(guó)際貨運(yùn)代理公司，開票稅目均為經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，明細(xì)內(nèi)容為代理港雜費(fèi)、海上運(yùn)輸及陸路運(yùn)輸費(fèi)等，成本費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例三年平均高達(dá)99.87％，且在費(fèi)用明細(xì)中未發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營(yíng)的必需支出類目，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均為其他國(guó)際貨運(yùn)代理公司開具的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票，職工薪酬支出均為零且未代扣代繳員工個(gè)人所得稅，存在重大虛假空殼企業(yè)對(duì)外虛開發(fā)票疑點(diǎn)。

大數(shù)據(jù)“以點(diǎn)帶面”挖出團(tuán)伙

檢查人員首先利用信息化平臺(tái)調(diào)取該企業(yè)稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，對(duì)其近三年的涉稅數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行拓展分析。檢查人員對(duì)征管信息、發(fā)票流信息進(jìn)行交叉比對(duì)后，發(fā)現(xiàn)包含該企業(yè)在內(nèi)的39家貨運(yùn)代理公司存在集中對(duì)外開具或相互開具增值稅普通發(fā)票情況。這些企業(yè)雖然注冊(cè)地、注冊(cè)時(shí)間、法定代表人等信息均不相同，但發(fā)票領(lǐng)票人卻都是陳某和王某。隨后，檢查人員依法調(diào)取企業(yè)賬戶信息，并對(duì)資金流向數(shù)據(jù)同步開展案頭分析和實(shí)地調(diào)查，以“拉網(wǎng)式”調(diào)查手段梳理出企業(yè)對(duì)公賬戶、陳某個(gè)人賬戶、中間人寇某個(gè)人賬戶、下游企業(yè)賬戶等500余個(gè)銀行卡號(hào)，共計(jì)六萬(wàn)余條資金數(shù)據(jù)之間的資金回流圖，資金呈現(xiàn)頻繁流轉(zhuǎn)、即進(jìn)即出等疑點(diǎn)特征。至此，檢查人員判定這就是一個(gè)具有“假人”“假地址”“假資金”“假經(jīng)營(yíng)”等典型特征的虛開發(fā)票團(tuán)伙。

精準(zhǔn)偵查揭開“虛開”真相

經(jīng)前期縝密部署，多部門聯(lián)合開展收網(wǎng)行動(dòng)，先后抓獲陳某、王某、寇某等人，扣押了電腦、稅控盤、手機(jī)、發(fā)票等大宗物證，獲取了企業(yè)銀行賬戶、買賣發(fā)票等大量信息。通過突審團(tuán)伙成員、分析證據(jù)資料，這一團(tuán)伙的作案手法已全部明朗。陳某、王某通過非法渠道購(gòu)買公民信息并注冊(cè)成立多家“空殼”國(guó)際貨運(yùn)代理公司，聯(lián)系中間人寇某介紹“買票”客戶信息，在未發(fā)生實(shí)際代理業(yè)務(wù)的情況下，以票面金額的1％至2％收取手續(xù)費(fèi)向下游代理企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票，下游企業(yè)用于企業(yè)所得稅稅前成本列支，最終達(dá)到少繳稅款的目的。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

天津市河?xùn)|區(qū)人民法院作出判決，陳某因犯虛開發(fā)票罪，被判處有期徒刑四年六個(gè)月，并處罰金十萬(wàn)元；王某因犯虛開發(fā)票罪，被判處有期徒刑二年三個(gè)月，并處罰金五萬(wàn)元；寇某因犯虛開發(fā)票罪，被判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金五萬(wàn)元。