稅通上合 e企津彩 赴上合組織國家投資企業(yè)分享“走出去”故事

本報(bào)記者 李鈺 孫曉斌

8月31日—9月1日，上海合作組織成員國元首理事會第二十五次會議在天津舉辦，這是中國第五次主辦上合組織峰會，也是上合組織成立以來規(guī)模最大的一屆峰會。

峰會召開前夕，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局專門舉辦“稅通上合 e企津彩”政策宣講會，幫助投資目的地為上海合作組織成員國、觀察員國和對話伙伴國的企業(yè)解答涉稅疑問、提示稅收風(fēng)險(xiǎn)。宣講會后，記者采訪了參會的部分企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，聽他們講赴上合組織相關(guān)國家投資的稅收故事。

“日常登錄稅務(wù)官網(wǎng)是我們的習(xí)慣”

“在座各位企業(yè)代表，經(jīng)常瀏覽國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站的請舉手！”“知道稅務(wù)部門‘稅路通’品牌的請舉手！”在宣講會上，稅務(wù)干部與企業(yè)代表互動時，先后兩次舉手的中國電建集團(tuán)港航建設(shè)有限公司副總會計(jì)師田振引起了記者的注意。

在隨后的采訪中，田振告訴記者，日常瀏覽稅務(wù)總局網(wǎng)站，查閱最新的全球稅訊，是他的個人習(xí)慣，也是他們財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的習(xí)慣。

電建港航成立于2007年，主要從事港口航道、疏浚吹填等大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及相關(guān)服務(wù)，海外業(yè)務(wù)涉及亞洲、非洲、南美洲的十多個國家。其中，最有代表性的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，是該公司為巴基斯坦建設(shè)的“巴基斯坦1號工程”卡里姆港燃煤電站。

田振告訴記者，為了掌握最權(quán)威、最準(zhǔn)確的巴基斯坦財(cái)稅政策，他把稅務(wù)總局官網(wǎng)作為學(xué)習(xí)的重要平臺。“稅務(wù)總局官網(wǎng)有個‘國別投資稅收指南’欄目，收錄了大量投資國的稅收投資政策，遇到涉稅問題我就要去查一下。”田振說，后來他的團(tuán)隊(duì)成員都慢慢養(yǎng)成了這個習(xí)慣。“再后來，稅務(wù)部門推出了‘稅路通’跨境服務(wù)品牌，投資國的稅收及投資政策獲取就更方便了。”

田振表示，對投資上合組織相關(guān)國家的企業(yè)來說，一些國家稅收制度的多變性、稅收政策的不確定性，是企業(yè)面臨的最大困擾。比如，南亞某上合組織國家的稅法十分復(fù)雜，稅收政策經(jīng)常變化，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一。更為棘手的是，雖然我國與該國簽有稅收協(xié)定，但實(shí)際操作中常常出現(xiàn)協(xié)定待遇落實(shí)不到位的情況。“我們曾經(jīng)遇到這樣的情況：按照稅收協(xié)定，我們在這個國家提供勞務(wù)不超過183天應(yīng)當(dāng)免稅，但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)卻堅(jiān)持要征稅。”田振說。

對于企業(yè)的這些困擾，天津市稅務(wù)局專門在此次宣講會上進(jìn)行了回應(yīng)。該局國際稅收管理處處長梁冰介紹了協(xié)定國不認(rèn)可稅收協(xié)定的處理方式后特別建議，“走出去”企業(yè)在境外投資，一旦遇到稅收協(xié)定方面的問題，應(yīng)及時向國內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請啟動稅收協(xié)定相互協(xié)商程序，積極維護(hù)自身合法權(quán)益。

“我們十分依賴稅務(wù)部門的指導(dǎo)意見”

發(fā)放《“稅路通·e企津彩”服務(wù)手冊》是本次宣講會的內(nèi)容之一。記者翻看后發(fā)現(xiàn)，手冊不僅介紹了稅務(wù)總局“稅路通”品牌和天津稅務(wù)“稅路通·e企津彩”跨境服務(wù)子品牌，還詳細(xì)收錄了境外投資相關(guān)的稅收政策。

從2014年起在上合組織成員國印度投資建廠的天津加美特電氣股份有限公司，是一家專注于高端智能低壓電氣產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)及銷售的國家級高新技術(shù)企業(yè)。其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人繆欣拿到服務(wù)手冊認(rèn)真翻看后表示：“手冊把境外投資的稅收政策介紹得明明白白，分享的實(shí)戰(zhàn)案例也極具參考價(jià)值。”

繆欣告訴記者，企業(yè)“出海”以來，跨境稅收政策的復(fù)雜性給企業(yè)交易帶來諸多挑戰(zhàn)：如各國稅收管轄權(quán)的差異，跨境利潤分配預(yù)提稅政策不同，轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則不同等。“面對復(fù)雜的涉稅政策，我們十分依賴稅務(wù)部門的指導(dǎo)意見。”繆欣表示。

今年，加美特憑借獨(dú)創(chuàng)的一體式螺線圈技術(shù)成功研發(fā)并推出160A的微型斷路器，成為國內(nèi)外同行中率先實(shí)現(xiàn)該技術(shù)轉(zhuǎn)化應(yīng)用的企業(yè)。在該項(xiàng)技術(shù)落地印度子公司的過程中，由于是首次向境外子公司授權(quán)自有技術(shù)，他們在轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面，對政策把握不準(zhǔn)。天津市稅務(wù)部門了解情況后，派出稅務(wù)干部為該公司詳細(xì)解讀中印兩國在無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面的政策規(guī)定，幫助他們厘清跨境關(guān)聯(lián)交易中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

“合規(guī)收取技術(shù)使用費(fèi)不僅使我們將核心技術(shù)優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為穩(wěn)定的現(xiàn)金流，還能通過技術(shù)授權(quán)模式進(jìn)一步鞏固在國內(nèi)外市場的領(lǐng)先地位。”繆欣說。據(jù)了解，今年以來，天津市稅務(wù)部門已累計(jì)為該公司解決跨境稅收問題4個，幫助公司節(jié)省稅收成本近百萬元。

“稅務(wù)部門為我們召開專場座談會”

本次宣講會中，有一家特殊的企業(yè)，不僅帶來自身的涉稅疑問，還帶來了自己在海外運(yùn)營的園區(qū)內(nèi)其他企業(yè)的涉稅疑惑。這家企業(yè)就是中非泰達(dá)投資股份有限公司。 

中非泰達(dá)負(fù)責(zé)運(yùn)營的中埃蘇伊士經(jīng)貿(mào)合作區(qū)，位于上合組織對話伙伴國埃及境內(nèi)的蘇伊士灣西北經(jīng)濟(jì)區(qū)。目前，中埃蘇伊士經(jīng)貿(mào)合作區(qū)已吸引180余家企業(yè)入駐，吸引投資額約30億美元，累計(jì)銷售額超59億美元，繳納稅費(fèi)近3億美元，直接解決近萬人就業(yè)。

“經(jīng)過幾年的努力，中非泰達(dá)境外子公司不僅實(shí)現(xiàn)了盈利，還可向國內(nèi)投資方分配利潤。”中非泰達(dá)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說，“由于公司海外投資規(guī)模逐年增大，再加上間接抵免政策復(fù)雜，境外子公司境外所得間接抵免問題一度成為困擾我們的‘硬骨頭’。多虧了天津市稅務(wù)部門，為我們量身定制方案處理間接抵免事宜，消除了國際重復(fù)征稅，降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。”

作為中埃蘇伊士經(jīng)貿(mào)合作區(qū)的運(yùn)營企業(yè)，中非泰達(dá)經(jīng)常接到合作區(qū)內(nèi)企業(yè)在稅收業(yè)務(wù)方面的求助。“隨著赴中埃蘇伊士經(jīng)貿(mào)合作區(qū)投資的中國企業(yè)日益增多，稅收方面面臨的問題也越來越多，我們都及時向國內(nèi)稅務(wù)部門反映。”該負(fù)責(zé)人表示。

天津市稅務(wù)部門積極搭建起以中非泰達(dá)為平臺，以中埃蘇伊士經(jīng)貿(mào)合作區(qū)內(nèi)中資企業(yè)為服務(wù)對象的訴求征集與反饋渠道，及時收集、整理園區(qū)內(nèi)中資企業(yè)的訴求并快速響應(yīng)。2024年4月，天津市稅務(wù)部門專門舉行稅收服務(wù)中非泰達(dá)專場座談會，采用線下主會場邀請合作區(qū)代表企業(yè)及有意向赴埃投資企業(yè)現(xiàn)場交流，線上分會場連線駐埃及園區(qū)企業(yè)代表的方式，解答企業(yè)涉稅疑難問題。

記者了解到，天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局還聯(lián)合區(qū)發(fā)改局，與中非泰達(dá)共同簽署《服務(wù)中埃·泰達(dá)蘇伊士經(jīng)貿(mào)合作區(qū)合作備忘錄》，進(jìn)一步暢通合作機(jī)制，確保快速響應(yīng)訴求，幫助企業(yè)排除潛在風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)跨境爭議調(diào)解。

據(jù)了解，近年來，針對赴上合組織相關(guān)國家投資等“走出去”企業(yè)關(guān)注的跨境稅收痛點(diǎn)，天津市稅務(wù)局精準(zhǔn)施策、靶向發(fā)力。一方面，聚焦投資目的國稅收問題，專題講解關(guān)聯(lián)申報(bào)、居民企業(yè)境外信息報(bào)告、協(xié)定待遇享受等政策，為企業(yè)“走出去”掃清政策障礙；另一方面，組建跨境稅收專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，提供定制化輔導(dǎo)，為企業(yè)提供稅收確定性。

天津市稅務(wù)局黨委書記、局長齊志宏表示，下一步，天津市稅務(wù)部門將持續(xù)聚焦赴上合組織相關(guān)國家投資企業(yè)服務(wù)需求，依托大數(shù)據(jù)和智能化手段，不斷完善跨境稅收服務(wù)機(jī)制，打造一流稅收營商環(huán)境，助力天津企業(yè)在上合組織相關(guān)國家順利投資經(jīng)營，為服務(wù)國家高水平對外開放貢獻(xiàn)更多稅務(wù)力量。